Fiskalna kasa je jedna od najvažnijih tema za male biznise, paušalce i preduzetnike, posebno kada posao podrazumeva prodaju robe ili usluga fizičkim licima. Zakon o fiskalizaciji propisuje da pravna lica i preduzetnici koji vrše promet na malo imaju obavezu da izdaju fiskalne račune.
Ipak, odgovor na pitanje da li vam je fiskalna kasa potrebna nije uvek isti za svaki biznis. Obaveza zavisi od nekoliko važnih faktora: kome prodajete, šta prodajete, da li radite online ili offline i da li vaša delatnost spada u neku od zakonom predviđenih izuzetih delatnosti.
Osnovno pitanje od kog treba da krenete jeste: da li radite sa fizičkim licima ili isključivo sa firmama i preduzetnicima? Ako naplaćujete robu ili usluge fizičkim licima, velika je verovatnoća da morate da imate fiskalnu kasu i da izdajete fiskalne račune.
Ako radite samo sa pravnim licima i drugim preduzetnicima, situacija je drugačija i najčešće se promet evidentira kroz fakture.
Šta je fiskalna kasa i čemu služi?
Fiskalna kasa, odnosno elektronski fiskalni uređaj, služi za evidentiranje prometa na malo. Drugim rečima, koristi se kada preduzetnik ili pravno lice prodaje robu ili usluge krajnjim kupcima, odnosno fizičkim licima.
Novi model fiskalizacije podrazumeva izdavanje fiskalnog računa sa QR kodom u trenutku prodaje. Taj račun predstavlja dokaz da je kupovina legalno obavljena i da je novac uredno evidentiran u sistemu.
Elektronski fiskalni uređaj ima nekoliko važnih funkcija u procesu izdavanja računa:
- prima podatke o transakciji,
- obrađuje i čuva podatke,
- šalje podatke u sistem Poreske uprave,
- obračunava porez,
- primenjuje elektronski potpis na računu.
Na taj način se potvrđuje autentičnost izdatog fiskalnog računa i obezbeđuje da promet bude pravilno evidentiran.
Fiskalni račun mora biti izdat i ponuđen kupcu bez obzira na to da li kupac želi da ga uzme. To znači da prodavac ne može da odluči da račun ne izda zato što ga kupac nije tražio. Obaveza izdavanja fiskalnog računa postoji u trenutku kada je promet izvršen.
Ko mora da ima fiskalnu kasu?
Fiskalnu kasu moraju da imaju preduzetnici i pravna lica koja vrše promet na malo, odnosno prodaju robu ili usluge fizičkim licima. Ovo pravilo važi bez obzira na to da li su kupci domaća ili strana fizička lica.
Takođe, nije presudno da li se prodaja obavlja u fizičkom prostoru ili preko interneta. Obaveza fiskalizacije može postojati i kod offline i kod online prodaje, ako se promet vrši fizičkim licima.
Važno je naglasiti da paušalci nisu automatski oslobođeni fiskalizacije. Česta zabluda je da paušalac ne mora da ima fiskalnu kasu samo zato što porez plaća paušalno. Međutim, ako paušalac prodaje proizvode ili pruža usluge fizičkim licima, najverovatnije je u obavezi da koristi fiskalnu kasu i izdaje fiskalne račune.
Novim pravilima su u obavezu fiskalizacije ušle i neke delatnosti koje ranije nisu bile u istom režimu, među kojima su:
- kladionice,
- fotografske usluge,
- muzeji,
- sportski centri,
- frizerski i kozmetički saloni.
U praksi, to znači da frizer, kozmetičar, fotograf ili web shop koji naplaćuje usluge ili proizvode fizičkim licima treba da proveri svoju obavezu fiskalizacije.
Ako poslujete sa krajnjim kupcima, ne treba polaziti od pretpostavke da vam kasa nije potrebna, već od toga da je potrebno proveriti da li vaša delatnost ima izuzeće.
Kada vam fiskalna kasa nije potrebna?
Fiskalna kasa vam najčešće nije potrebna ako poslujete isključivo sa pravnim licima i preduzetnicima. U tom slučaju ne vršite promet na malo fizičkim licima, već izdajete fakture i vodite poslovnu evidenciju, kao što je KPO knjiga.
Na primer, ako pružate usluge samo firmama, naplaćujete isključivo preko računa i izdajete fakture drugim pravnim licima ili preduzetnicima, najčešće niste obveznik e-fiskalizacije. Međutim, čim počnete da radite i sa fizičkim licima, potrebno je ponovo proveriti da li se javlja obaveza izdavanja fiskalnih računa.
Fiskalna kasa nije potrebna ni za manji broj šifara delatnosti koje su oslobođene evidentiranja prometa preko fiskalne kase. Među važnijim primerima izuzetaka nalaze se javni poštanski servis, taksi prevoz i pojedine finansijske, pravne, obrazovne i komunalne delatnosti.
U izuzetke mogu spadati sledeće delatnosti i slučajevi:
- javni poštanski servis,
- taksi prevoz,
- telekomunikacije,
- veći deo finansijskih usluga,
- osiguranje,
- pravni poslovi, osim javnih beležnika i izvršitelja,
- obrazovanje, osim grane 85.5,
- pojedine komunalne delatnosti,
- pojedini stari i umetnički zanati,
- prodavci sopstvenih poljoprivrednih proizvoda na pijacama i sličnim mestima.
Ipak, kod izuzetaka treba biti posebno oprezan. Nije dovoljno gledati samo šifru delatnosti, već i stvarni način poslovanja. Mali broj delatnosti ima izuzeće, pa je važno proveriti da li se konkretno poslovanje zaista uklapa u oslobođenje od fiskalizacije.
Fiskalna kasa za online prodaju
Online prodaja ne oslobađa automatski od fiskalizacije. To je još jedna česta zabluda kod malih biznisa, web shopova i preduzetnika koji prodaju preko interneta.
Ako prodajete robu ili usluge fizičkim licima, obaveza izdavanja fiskalnog računa može postojati bez obzira na to da li prodajete online ili offline. Ključno pitanje nije samo gde se prodaja odvija, već kome se prodaje.
Ovo pravilo važi i kada su kupci domaća fizička lica i kada su kupci strana fizička lica. Ako je kupac fizičko lice, potrebno je proveriti da li postoji obaveza fiskalizacije.
Način plaćanja takođe nije najvažniji kriterijum. Nije presudno da li kupac plaća karticom, pouzećem, uplatom na račun ili na drugi način. Najvažnije je da li se promet vrši fizičkom licu i da li delatnost spada u opštu obavezu fiskalizacije ili u izuzetke.
Ovo su česte situacije u kojima online prodavac treba da proveri obavezu fiskalizacije:
- web shop prodaje proizvode fizičkim licima,
- prodaja se obavlja preko Instagrama,
- online usluge se naplaćuju fizičkim licima,
- kupci su domaća ili strana fizička lica.
Sa druge strane, ako prodajete isključivo firmama i preduzetnicima, poslujete preko faktura i nemate promet prema fizičkim licima, najčešće niste u obavezi da koristite fiskalnu kasu.
Šta vam je potrebno za fiskalizaciju?
Pre nego što počnete da koristite fiskalnu kasu, potrebno je da kao obveznik fiskalizacije od Poreske uprave dobijete bezbednosni element.
Bezbednosni element sadrži elektronski sertifikat koji potvrđuje autentičnost poreskog obveznika. On se koristi za potpisivanje svakog fiskalnog računa. Bez bezbednosnog elementa nije moguće koristiti fiskalnu kasu, jer uređaj ne može pravilno da fiskalizuje i potpiše račun.
Pored bezbednosnog elementa, potrebno je podneti i prijavu podataka za generisanje jedinstvene oznake poslovnog prostora i poslovne prostorije, poznatu kao PGJO. Ova oznaka je važna jer se promet vezuje za konkretan poslovni prostor ili poslovnu prostoriju.
Kada završite osnovne korake kod Poreske uprave, sledeći korak je izbor fiskalnog uređaja ili softvera.
U zavisnosti od potreba biznisa, to može biti:
- klasična fiskalna kasa,
- Android uređaj,
- fiskalni štampač,
- POS sistem,
- softver na telefonu, računaru ili tabletu.
Izbor ne treba donositi samo na osnovu cene. Važno je razmisliti kako poslujete, koliko računa izdajete, da li radite na jednoj ili više lokacija, da li vam treba naplata karticama i da li možete da radite ako nestane internet.
Da li fiskalna kasa može da radi bez interneta?
Odgovor zavisi od vrste fiskalne kase koju koristite. Online fiskalne kase zahtevaju aktivnu internet vezu za svaki fiskalni račun. Ako internet padne, takva kasa može da stane, što znači da nećete moći normalno da izdajete račune dok se veza ne vrati.
Zato je važno razumeti šta je LPFR. LPFR znači Lokalni Procesor Fiskalnih Računa. To je fizički čip u kasi koji omogućava lokalnu fiskalizaciju kada internet nije dostupan.
Kasa sa LPFR-om može da fiskalizuje račun lokalno, sačuva podatke na čipu i automatski ih pošalje Poreskoj upravi kada se internet veza ponovo uspostavi. Kupac i u tom slučaju dobija validan fiskalni račun sa QR kodom.
LPFR je posebno koristan za biznise kod kojih zastoj u izdavanju računa direktno ometa rad, kao što su:
- fizičke prodavnice,
- saloni,
- lokali,
- objekti sa nestabilnim Wi-Fi signalom,
- biznisi kod kojih svaki minut zastoja pravi problem.
Ako imate promet tokom celog dana i ne želite da zavisite od kvaliteta internet veze, kasa sa LPFR-om može biti sigurnije rešenje.
Važno je razlikovati bateriju i LPFR. Baterija pomaže kada nestane struje, jer omogućava uređaju da nastavi da radi određeno vreme. Međutim, baterija ne rešava problem nestanka interneta. LPFR rešava upravo taj problem, jer omogućava fiskalizaciju računa i kada internet trenutno nije dostupan.
Zaključak
Fiskalna kasa je potrebna većini malih biznisa i preduzetnika koji prodaju robu ili usluge fizičkim licima. Najvažnije pravilo nije da li ste paušalac, već da li vršite promet na malo i da li vaša delatnost ima izuzeće.
Ako radite samo sa firmama i preduzetnicima, najčešće izdajete fakture i niste obveznik e-fiskalizacije. U tom slučaju promet se ne evidentira preko fiskalne kase, već kroz poslovnu dokumentaciju i odgovarajuće evidencije.
Pre početka rada treba proveriti šifru delatnosti, vrstu kupaca, način prodaje, obavezu pribavljanja bezbednosnog elementa, PGJO i vrstu fiskalnog uređaja koji vam najviše odgovara.
Siniša je rođen i odrastao u Beogradu. Nakon studija ekonomije, započeo je karijeru u novinarstvu. Danas je glavni urednik BizInfo.rs, gde svakodnevno donosi najnovije poslovne vesti iz Srbije.